Отсутствует утвержденная учетная политика организации.

Отсутствует утвержденная учетная политика организации.

Организация и проведение аудиторской проверки - Иващенко В. О.

3.  Несоответствие системы компьютерной обработки данных ха­рактеру и специфике деятельности организации. Аудиторы обращают внимание руководства ОАО «Роснет» на крайне низкое состояние контроля системы компьютерной оценки данных (далее — КОД).

Так, на момент проверки в программе «1С: Предприятие 8.0» имеются три базы:

•     «Бухгалтерия»;

•     «Управление производством»;

•     «Зарплата и кадры».

Со слов работников бухгалтерии, в базе «Управление производст­вом» менеджеры по продажам ведут учет материалов, товаров и затем, по окончании отчетного периода, исходя из принципа работы програм­мы осуществляется перевод данных, содержащихся в базе «Управление производством», в общую бухгалтерскую базу. При этом по невыяснен­ным причинам часть данных не трансформируется, часть искажается.

По мнению аудиторов, во избежание многочисленных ошибок и грубых нарушений в бухгалтерском учете необходимо усилить конт­роль за защитой информации от основных рисков, в частности от несанкционированного доступа в бухгалтерскую базу сотрудников, не являющихся работниками бухгалтерской службы, обеспечить меры предосторожности по защите компьютерной техники, программного обеспечения и информации от внешнего доступа, обеспечить систе­му контроля, гарантирующую надлежащее выполнение персоналом предусмотренных контрольных процедур (защита от внутреннего доступа), установить в организации контроль, гарантирующий под­держание целостности всех файлов и программного обеспечения.

4.  Отсутствует утвержденная учетная политика организации. Рекомендации:

•     привести систему внутреннего контроля ОАО «Роснет» в со­ответствие с требованиями законодательства, а также харак­тером и масштабом деятельности организации;

Иващенко В. О.: Организация и проведение аудиторской проверки. Часть 1.